• Mazowiecka Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) wykryła grupę podmiotów powiązanych, które unikały płacenia podatku CIT poprzez stworzenie odpowiedniej struktury optymalizacyjnej.
• Zidentyfikowany mechanizm obejmował fundusz inwestycyjny zamknięty (FIZ), spółki celowe, luksemburską spółkę holdingową oraz krajową spółkę komandytową.
• W wyniku ustaleń kontroli do budżetu państwa wpłynęło ponad 7,5 mln zł.

Obligacje wykorzystywane do uniknięcia zapłaty podatku

Eksperci z Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego (MUCS) wykryli grupę powiązanych firm, które miały unikać płacenia podatku CIT poprzez skomplikowany system wewnętrznych transakcji finansowych. Mechanizm opierał się m.in. na wykorzystaniu funduszu inwestycyjnego zamkniętego (FIZ), spółek celowych oraz obligacji kupowanych i sprzedawanych w ramach tej samej grupy podmiotów.

Specjalnie utworzone spółki celowe emitowały obligacje, które następnie nabywał fundusz inwestycyjny. Dzięki temu fundusz wykazywał wysokie przychody z odsetek od obligacji, korzystające ze zwolnienia z podatku CIT. Jednocześnie spółki celowe zaliczały wypłacone funduszowi odsetki do kosztów działalności, co pozwoliło im obniżyć należny podatek CIT.

Skutki podatkowe wykorzystania spółek celowych

Kontrolujący stwierdzili, żedziałania w których uczestniczył fundusz inwestycyjny miały charakter sztuczny i służyły przede wszystkim osiągnięciu korzyści podatkowych, a nie zaś realnym celom biznesowym. Mechanizm umożliwiał unikanie opodatkowania poprzez ukryty transfer zysków, będący rzeczywistym celem transakcji w łańcuchu podmiotów

Optymalizacja warta miliony i efekty kontroli

Kontrole przeprowadzone przez Mazowiecki Urząd Celno-Skarbowy w Warszawie potwierdziły, że fundusz uzyskał milionowe korzyści podatkowe wynikające z niezapłaconego podatku CIT. W wyniku działań ekspertów fundusz wpłacił do budżet państwa ponad 7,5 mln zł zaległości podatkowej.